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佛猴子司记账山东宣布小微企业和个别工商户税费减免政策指南 共26项

2021-07-28  来历:佛猴子司注册 作者: 佛山注册公司

  按照《山东省公民当局办公厅印发对于抓好保住民赋闲、保根基民生、保市场主体使命的十条办法的告诉》(鲁政办字〔2020〕77号)要求,山东省财政厅周全梳理了近期国度和省出台的税费减免政策,汇编构成《小微企业和个别工商户税费减免政策指南》,供小微企业和个别工商户参考。

  国度层面税费减免政策(17项)

  1。月发卖额10万元以下(含本数)的增值税小范围征税人免征增值税

  政策内容:自2019年1月1日至2021年12月31日,对月发卖额10万元以下(含本数)的增值税小范围征税人,免征增值税。

  合用前提:月发卖额10万元以下(含本数)的增值税小范围征税人。

  2。征税人供给大众交通运输办事、糊口办事及住民必需糊口物资快递收派办事支出免征增值税

  政策内容:自2020年1月1日至2020年12月31日,对征税人供给大众交通运输办事、糊口办事,和为住民供给必需糊口物资快递收派办事获得的支出,免征增值税。

  合用前提:大众交通运输办事的具体范围,按照《停业税改征增值税试点有关事变的划定》(财税〔2016〕36号印发)履行。

  糊口办事、快递收派办事的具体范围,按照《发卖办事、有形资产、不动产正文》(财税〔2016〕36号印发)履行。

  3。征税人供给疫情防控重点保证物资运输支出免征增值税

  政策内容:自2020年1月1日起至2020年12月31日,对征税人运输疫情防控重点保证物资获得的支出,免征增值税。

  合用前提:疫情防控重点保证物资的具体范围,由国度成长鼎新委、产业和信息化部肯定。

  4。单元和个别工商户无偿捐献用于应答疫情的货色免征增值税、花费税、都会掩护扶植税、教导费附加、处所教导附加

  政策内容:自2020年1月1日至2020年12月31日,单元和个别工商户将自产、拜托加工或采办的货色,经由过程公益性社会构造和县级以上公民当局及其局部等国度构造,或间接向承当疫情防治使命的病院,无偿捐献用于应答新型冠状病毒传染的肺炎疫情的,免征增值税、花费税、都会掩护扶植税、教导费附加、处所教导附加。

  合用前提:单元和个别工商户。

  5。下降小范围征税人增值税征收率

  政策内容:自2020年3月1日至12月31日,增值税小范围征税人,合用3%征收率的应税发卖支出,减按1%征收率征收增值税;合用3%预征率的预缴增值税名目,减按1%预征率预缴增值税。

  合用前提:增值税小范围征税人。

  6。减征相干主体企业所得税

  政策内容:自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应征税所得额不跨越100万元的局部,减按25%计入应征税所得额,按20%的税率交纳企业所得税;对年应征税所得额跨越100万元但不跨越300万元的局部,减按50%计入应征税所得额,按20%的税率交纳企业所得税。

  合用前提:合适国度划定的小型微利企业,指处置国度非限定和制止行业,且同时合适年度应征税所得额不跨越300万元、从业人数不跨越300人、资产总额不跨越5000万元等三个前提的企业。从业人数,包含与企业成立休息干系的职工人数和企业接管的劳务调派用工人数。所称从业人数和资产总额目标,应按企业整年的季度均匀值肯定。

  具体计较公式以下:

  季度均匀值=(季初值+季末值)÷2

  整年季度均匀值=整年各季度均匀值之和÷4

  年度中间停业或停止经营勾当的,以实在际经营期作为一个征税年度肯定上述相干目标。

  7。受疫情影响较大的坚苦行业企业2020年度产生的吃亏最长结转年限耽误至8年

  政策内容:受疫情影响较大的坚苦行业企业2020年度产生的吃亏,最长结转年限由5年耽误至8年。

  合用前提:坚苦行业企业,包含交通运输、餐饮、留宿、游览(指观光社及相干办事、游览景区操持两类)四大类,具体判定规范按照现行《公民经济行业分类》履行。坚苦行业企业2020年度主停营业支出须占支出总额(剔除不征税支出和投资收益)的50%以上。

  8。小型微利企业和个别工商户延缓交纳2020年所得税

  政策内容:2020年5月1日至2020年12月31日,小型微利企业在2020年残剩报告期按划定操持预缴报告后,能够暂缓交纳当期的企业所得税,提早至2021年首个报告期内一并交纳。

  2020年5月1日至2020年12月31日,个别工商户在2020年残剩报告期按划定操持小我所得税经营所得征税报告后,能够暂缓交纳当期的小我所得税,提早至2021年首个报告期内一并交纳。

  合用前提:小型微利企业、个别工商户

  9。金融机构与小型企业、微型企业签定的告贷条约免征印花税

  政策内容:自2018年1月1日至2020年12月31日,对金融机构与小型企业、微型企业签定的告贷条约免征印花税。

  合用前提:本告诉所称小型企业、微型企业,是指合适《中小企业划型规范划定》(工信部联企业[2011]300号)的小型企业和微型企业。此中,资产总额和从业职员目标均以存款发放时的现实状况肯定;停业支出目标以存款发放前12个自然月的累计数肯定,不满12个自然月的,按照以下公式计较:

  停业支出(年)=企业现实存续时代停业支出/企业现实存续月数×12

  10。减免残疾人赋闲保证金

  政策内容:自2020年1月1日至2022年12月31日,用人单元支配残疾人赋闲的比例到达1%(含)以上,但未到达1.5%的,按划定应缴费额的50%交纳残疾人赋闲保证金;用人单元支配残疾人赋闲比例在1%以下的,按划定应缴费额的90%交纳残疾人赋闲保证金;退职职工人数在30人(含)以下的企业,暂免征收残疾人赋闲保证金。

  合用前提:支配残疾人赋闲未到达划定比例的企业;退职职工人数在30人(含)以下的企业。

  11。免征文明奇迹扶植费

  政策内容:自2020年1月1日至2020年12月31日,免征文明奇迹扶植费。

  合用前提:供给告白办事的告白前言单元和户外告白经营单元和供给文娱办事的单元和小我。

  12。免征口岸扶植费

  政策内容:自2020年1月1日至2020年12月31日,免征收支口货色口岸扶植费。

  合用前提:经对外开放口岸口岸辖区范围内一切船埠、浮筒、锚地、水域装卸(含过驳)的货色托运人(或其代办署理人)或收货人(或其代办署理人)。

  13。免收小微企业(含个别工商户)不动产挂号费

  政策内容:自2016年12月6日起,免收小微企业(含个别工商户)不动产挂号费(含第一本不动产权属证书的工本费)。

  合用前提:要求操持不动产挂号的小微企业(含个别工商户)。

  14。免收小微企业立异药注册费

  政策内容:自2015年4月21日起,合适《中小企业划型规范划定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小微企业要求立异药注册的,免收立异药注册费。

  合用前提:合适《中小企业划型规范划定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小微企业。

  合适国务院划定的小微企业提出的合适以下景象的立异药注册要求,免收新药注册费和立异药Ⅱ期或Ⅲ期临床实验补充要求注册费:Ⅰ。医治艾滋病、恶性肿瘤,且未在国际上市发卖的从植物、植物、矿物等物资中提取的有用成分及此中药或自然药物制剂;Ⅱ。未在国际外上市发卖的经由过程分解或半分解的方式制得的化学质料药及其制剂;Ⅲ。医治用生物成品注册分类1。未在国际外上市发卖的生物成品;Ⅳ。防备用生物成品注册分类1。未在国际外上市发卖的疫苗。

  15。免收小微企业立异医疗东西产物初次注册费

  政策内容:自2015年4月21日起,合适《中小企业划型规范划定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小微企业要求立异医疗东西产物注册的,免收初次注册费。

  合用前提:合适《中小企业划型规范划定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小微企业。

  立异医疗东西产物是指由国度食物药品监视操持总局立异医疗东西检查办公室按照总局《立异医疗东西出格审批法式(试行)》(食药监械管〔2014〕13号),对受理的立异医疗东西出格审批要求构造有关专家检查并在当局网站上公示后,赞成进入出格审批法式的产物。

  16。减缴专利收费

  政策内容:自2019年7月1日起,上年度企业应征税所得额低于100万元的企业,能够要求减缴以下专利收费:要求费(不包含宣布印刷费、要求附加费)、发现专利要求本色检查费、年费(自授与专利权昔时起六年内的年费)、复审费。

  合用前提:上年度企业应征税所得额低于100万元的企业。

  17。免征渔业资本增殖掩护费

  政策内容:自2015年1月1日起,对小微企业(含个别工商户)免征渔业资本增殖掩护费。

  合用前提:合适《中小企业划型规范划定》(工信部联企业〔2011〕300号)的小微企业。

  省级层面税费减免政策(9项)

  18。房产税、城镇地盘利用税坚苦减免

  政策内容:对受疫情影响严峻的六类行业征税人及增值税小范围征税人,可要求免征2020年度房产税、城镇地盘利用税。

  合用前提:六类行业及增值税小范围征税人。六类行业包含交通运输、餐饮、留宿、游览(指观光社及相干办事、游览景区操持两类)、展览、片子放映,具体判定规范按照现行《公民经济行业分类》履行。六类行业征税人2019年度或2020年要求免税期内的主停营业支出须占支出总额(剔除不征税支出和投资收益)的50%以上。

  增值税小范围征税人按划定挂号为普通征税人的,自普通征税人失效之日起不再合用免征优惠;增值税年应税发卖额跨越小范围征税人规范该当挂号为普通征税人而未挂号,经税务构造告诉,过期仍不操持挂号的,自过期次月起不再合用免征优惠。

  19。对为个别工商户免房钱的业主,对应减免房产税、城镇地盘利用税

  政策内容:疫情时代为个别工商户免房钱的,对免房钱局部所对应的房产、地盘,可按免房钱月份数减免房产税、城镇地盘利用税。

  合用前提:为个别工商户免房钱的业主。

  20。减征小范围征税人“六税两费”

  政策内容:自2019年1月1日至2021年12月31日,对增值税小范围征税人减按50%征收资本税、都会掩护扶植税、房产税、城镇地盘利用税、印花税(不含证券买卖印花税)、耕地占用税和教导费附加、处所教导附加。

  合用前提:增值税小范围征税人。

  21。处置个别经营的自立赋闲服役兵士可享用税收优惠政策

  政策内容:自2019年1月1日至2021年12月31日,自立赋闲服役兵士处置个别经营的,自操持个别工商户挂号当月起,在3年(36个月,下同)内按每户每一年14400元为限额,顺次扣减其昔时现实应交纳的增值税、都会掩护扶植税、教导费附加、处所教导附加和小我所得税。

  合用前提:处置个别经营的自立赋闲服役兵士。

  22。招用自立赋闲服役兵士的企业可享用税收优惠政策

  政策内容:自2019年1月1日至2021年12月31日,企业招用自立赋闲服役兵士,与其签定1年以上刻日休息条约并依法交纳社会保险费的,自签定休息条约并交纳社会保险当月起,在3年内按现实招用人数予以定额顺次扣减增值税、都会掩护扶植税、教导费附加、处所教导附加和企业所得税,定额规范为每人每一年900O元。

  合用前提:招用自立赋闲服役兵士的企业。

  23。处置个别经营的重点群体可享用税收优惠政策

  政策内容:自2019年1月1日至2021年12月31日,建档立卡贫苦生齿、持《赋闲创业证》(申明“自立创业税收政策”或“毕业年度内自立创业税收政策”)或《赋闲赋闲挂号证》(申明“自立创业税收政策”)的职员,处置个别经营的,自操持个别工商户挂号当月起,在3年(36个月,下同)内,按每户每一年14400元为限额,顺次扣减其昔时现实应交纳的增值税、都会掩护扶植税、教导费附加、处所教导附加和小我所得税。

  合用前提:处置个别经营的重点群体。

  24。招用重点群体的企业可享用税收优惠政策

  政策内容:自2019年1月1日至2021年12月31日,企业招用建档立卡贫苦生齿,和在人力资本社会保证局部大众赋闲办事机构挂号赋闲半年以上且持赋闲创业证》或《赋闲赋闲挂号证》(申明“企业吸征税收政策”)的职员,与其签定1年以上刻日休息条约并依法交纳社会保险费的,自签定休息条约并交纳社会保险当月起,在3年内按现实招用人数予以定额顺次扣减增值税、都会掩护扶植税、教导费附加、处所教导附加和企业所得税,定额规范为每人每一年7800元。

  合用前提:招用重点群体的企业。

  25。耽误残保金缴费报告期

  政策内容:2020年残保金缴费报告期耽误至2020年12月31日。省内用人单元可连系现实,在2020年7月1日至2020年12月31日内报告交纳残保金。

  合用前提:未按划定支配残疾人赋闲的构造、集体、企业、奇迹单元和民办非企业单元。

  26。省定涉企行政奇迹性收费名目已全数打消

  今朝,我省省级权限内立项的涉企行政奇迹性收费名目已全数打消,是最早完成省定涉企行政奇迹性收费“零收费”的省分之一。别的,按照财政部《对于进一步增强行政奇迹性收费和当局性基金操持的告诉》(财税〔2015〕30号)划定,“对按照法令、行政律例和经国务院或财政部会同有关局部核准设立的收费基金名目,处所各级公民当局及其局部一概不得自行减免、缓征、停征或打消”。

  对上述税收政策及局部涉费政策,征税人经由过程金税三期体系、山东省电子税务局、自助办税终端等平台,操持征税报告、拜托代征、代开辟票等营业时,体系按照前提停止判定,赐与减税降费优惠政策提醒提醒,合适前提的主动享用税费减免政策。


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